金融会计期末试卷(最终)

科目日结单、日计表、次级债券、存眷贷款、次级贷款、可疑贷款、损掉贷款、借方单据、贷方单据、流动负债、日计表、银行本票、联 行往来、金融企业会计、科目日结单、贷款损掉筹办、外汇。 二、单项选择题

1. 以下会计凭证中，除〔 A. 现金收付传票 C.银行进账单

D.

〕外，均属于根本凭证。

B.转账借贷方传票

特种转账借贷方传票

〕。

2. 统驭明细分户账，进行综合核算与明细核算彼此查对的主要东西是〔 A. 科目日结单

B.总账

C.日计表

D.余额表

3. 反映当天全部金融业务活动的根本情况及轧平当天全部账务的重要东西是〔 A. 总账

B.登记表

C.科目日结单

D.日计表

〕。

4. 存款人打点日常转账结算和现金收付的需要而开立的银行结算账户是〔 A. 根本存款账户

B.一般存款账户

C.专用存款账户

D.临时存款账户 〕。

〕。

5. 银行为包管资金的平安，在打点现金收入业务时，应〔 A. 先收款、跋文账 C.一边收款、一边记账

B.先记账、后收款 D.记账收款同时进行

〕

6. 商业银行对吸收客户按期存款的后续计量应采用〔 A. 实际本钱

B .重置本钱

C.摊余本钱

D.可变现净值

〕。

7. 贷款本金或利息逾期 90 天没有收回的贷款是〔 A. 应计贷款

B.非应计贷款

C.逾期贷款

D.展期贷款

〕。

8. 商业银行核销无法收回各项贷款的会计分录是〔 A. 借：贷款损掉筹办

贷：贷款—已减值 B. 借：资产减值损掉

贷：贷款—已减值

C.借：资产减值损掉 -贷款损掉

贷：贷款— *** 短期〔或中持久〕贷款 D.借：贷款损掉筹办

贷：资产减值损掉

9. 商业银行对贷款的后续计量应采用〔 A. 实际本钱

B.重置本钱

C.摊余本钱

〕。

D.可变现净值 〕。 B.房屋

D.交通运输东西

10、以下财富中不克不及进行典质的

是〔

A. 依法有权处分的国有地盘使用权 C.地盘所有权

11. 单据贴现的天数是指〔 A. 汇票的付款期限

C.从出票日起至汇票到期前一日

〕。

B.从贴现日起至汇票到期前一日 D.从贴现日起至汇票到期日

〕。

12. 借款人以国库券作质物，向银行申请的贷款，为〔 A. 信用贷款

B.包管贷款

C.典质贷款

D.质押贷款

13. 商业银行接受开户单元申请，签发银行汇票的会计分录是〔 A. 借：吸收存款 -单元活期存款

贷：汇出汇款

C.借：吸收存款 -单元活期存款

贷：清算资金往来

14. 商业汇票的付款期限最长不得超过〔 A.3 B.2 C.6 D.9

、

〕。

B .借：汇出汇款

〕。

贷：单元活期存款 D.借:清算资金往来

贷：吸收存款 -单元活期存款

〕个月。

15. 某张单据的出票日期为 2 月 16 日，应在单据上写成〔 A. 贰月拾陆日 C.零贰月壹拾陆日

B.贰月壹拾陆日 D.零贰月拾陆日

〕。

16. 银行对空头支票罚款的计算为〔 A. 出票金额的 5 %但不低于 1000 元

B. 出票金额的 5 %但不低于 50 元 C.透支金额的 5 %但不低于 1000 元 D.透支金额的 5 %但不低于 50 元

17. 某行收到交换提入的支票一份，经审查发现，该支票因印鉴不符而须退票，当即通知收款单元开户行，同时用〔 金往来科目对转。 A. 活期存款 -单元活期存款

B .其他应付款

C.应解汇款

D.其他应收款

〕科目。

〕科目与清算资

18. 在结清银行汇票时，如有多余款，而申请人又未在本行开户，那么银行应将多余款先记入〔

A. 应解汇款及临时存款 B .其他应收款 C.其他应付款

D.现金

〕。

19. 银行承兑汇票到期出票人不克不及足额付款，其缺乏款项记入的科目是〔 A. 短期贷款

B .其他应收款

C.逾期贷款

D.营业外支出

20. 单据交换后提入转账支票一张， 系本行开户单元机械厂签发， 面额 6000 元。经审查， 该支票印鉴章与预留印鉴不符， 银行应〔 A. 账务处置

C.退票，并收取罚金 1000 元 21. 货币兑换科目性质是〔 A. 资产类

B.负债类

B.退票，并收取罚金 300 元 D.退票，并收取罚金 1200 元 〕。 C.所有者权益类

D.资产负债共同类 〕。 D.中间价

〕。

22. 银行为客户结汇买入外汇，应用〔 A. 买入价

B.卖出价

C.钞买价

23. 信用证是开证银行按照 开证申请人的要求开立的具有必然金额，并在一按期限内凭规定的单据付款或承兑汇票的书面证明，通常开给 〔

〕。

B.议付行

C.开户行

D.进口商

〕原

A. 出口商

24. 商业银行对交易或事项进行确认计量和陈述，应当保持应有的谨慎，不该高估资产或收益，低估负债或费用，符合会计核算的〔 那么。

A. 可理解性

B .一致性 C.稳健性 D.权责发生制

〕。

25. 货币兑换科目的外汇余额在借方，人民币余额在贷方，暗示〔 A. 卖出外汇大于买入外汇 C.结汇大于售汇

26. 单元外汇存款只准开立〔 A. 现钞

B.现汇

B.买入外汇大于卖出外汇 D.售汇大于结汇

〕账户。

D.本币

C.外币

27. 对居住在中国境表里、港澳台地域的外国人、外籍华人、华侨、港澳台同胞打点的个人存款属于〔 A. 甲种存款

B .乙种存款

C.丙种存款

D.丁种存款

〕。

28. 某客户 3 月 20 日向银行申请浮动利率外汇贷款美元 3.78%，利息不转本金。利率的运用〔 A. 贷款期内为 3.66%

〕。

100 万元，利率 3.66%，贷款期限 3 个月，利率浮动期为 1 个月， 5 月 12 日利率为

B.3 月 20 日至 5 月 12 日为 3.66%，5 月 12 日至 6 月 20 日为 3.78% C.3 月 20 日至 5 月 20 日为 3.66%，5 月 20 日至 6 月 20 日为 3.78% D.贷款期限内为 3.78%

29. 以清算行为单元在总行清算中心开立备付金存款账户，用于汇划款项时资金的清算，这种做法是〔 A. 头寸控制

B.同步清算

C.实存资金

D.集中监督

〕。

〕。

30. 用于核算和反映各清算行存放在上级管辖行的清算〔调拔〕备付金的科目是〔 A. 系统内上存款项 C.辖内款项存放

B.系统内款项存放 D.辖内上存款项

〕。

31. 用于各分行、支行核算下级行或网点上存的备付金存款的科目是〔 A. 系统内上存款项 C.辖内款项存放

B.系统内款项存放 D.辖内上存款项

〕。

32. 下面各行处之间的往来属于联行往来的是〔 A. 中国银行甲支行与中国银行乙支行之间的资金往来 B. 中国银行乙支行与交通银行丁支行之间的资金往来 C.中国银行甲支行与人民银行

A 支行之间的资金往来

D.人民银行 A 支行与建设银行 H 支行之间的资金往来

33. 采用“资金汇划清算〞逐笔清算联行资金存欠方法的，清算行以下做法中正确的选项

是〔

〕。

A. 应付他行资金时，贷记“系统内上存款项〞 B. 应付他行资金时，借记“系统内上存款项〞 C.应收他行资金时，贷记“系统内上存款项〞 D.应收他行资金时，贷记“系统内存放款项〞

34. 以下结算业务发生的联行电子汇划为借报业务的是〔 〕。

A. 汇兑

B.委托收款

C.托收承付

D.银行汇票的解付

35. 在资金汇划清算系统以下业务中，清算行应贷记“系统内上存款项〞科目的是〔 〕。

A. 收到划来托收承付款 B.收到划来电汇款

C.收到划回银行汇票款

D.代办署理付款行划出银行汇36. 商业银行有时将一局部资金存入其他商业银行或金融机构，可以用〔票款

〕科目进行核算。

A. 拆出资金

B .存放同业

C.同业存放

D.拆入资金

37. 因业务往来需要，其他商业银行与金融机构也会有一局部资金存入本行，这类存款通常是活期存款，可以用〔 A. 活期存款

B .拆入资金

C.同业存放

D.存放同业

38. 商业银行吸收的〔

〕是银行信贷资金，商业银行不克不及使用，应及时缴存银行。

A. 活期存款

B .按期存款

C.储蓄存款

D.财务性存款

〕。

39. 贴现的商业银行将已打点贴现的尚未到期的商业汇票，转让给人民银行，称为〔 A. 再贷款

B .再贴现

C.转贴现

D.向银行借款

40. A. 借：清算资金往来如“清算资金往来——同城单据清算同城单据清算〞科目余额为借方，那么暗示本行本次交换为应收差额，其会计分录为：〔 B.借：清算资金往来—同城单据清算

贷：存放银行款项 贷：其他应付款 C.借：存放银行款项

D.借：其他应付款

贷：清算资金往来—同城单据清算

贷：清算资金往来—同城单据清算

41. 参加单据交换的行处轧算的单据交换应收差额是〔 〕。 A. 提出的借方单据 +提入的贷方单据＞提出的贷方单据 +提入的借方单据 B. 提出的借方单据 +提入的贷方单据＜提出的贷方单据 +提入的借方单据 C.提出的借方单据 +提入的借方单据＜提出的贷方单据 +提入的贷方单据 D.提出的借方单据 +提入的借方单据＞提出的贷方单据 +提入的贷方单据

42. 商业银行同业拆入的资金可以用于〔 〕。

A. 发放贷款 B.购置固定资产 C.清算单据交换差额

D.偿还银行贷款

43. 以下各项不作为一般存款按比例缴存法定存款筹办金的有〔 〕

A. 预算收入 B.机关团体存款 C.个人储蓄存款

D.单元存款

44. 商业银行法人机构的筹办金存款要求〔 〕。

A. 日间允许透支

B.月末不得低于法定筹办金率 C.日终不得低于法定筹办金率

D.日终不得透支

45. 各商业银行分支机构在银行开立的存款账户属于〔 〕。

A. 备付金存款账户 B .法定筹办金存款账户

C.贷款筹办金存款账户

D.备付金和法定存款筹办金合一账户

46. 以下对代办署理与委托业务的表述不正确的〕 选项是〔A. 中间业务 B .不引起资产负债表的增减变化 C.收取手续费

D.不列入表内核算 47. 代保管业务的核算中，只有〔 〕纳入表内核算。 A. 代保管有价值品 B.受理代保管业务 C.收取的手续费

D.支付的手续费

48. 代办署理兑付证券业务，在兑付期结束时，已兑付证券应〕。

当〔A. 受托商业银行代为销毁

B.集中交给发行单元 C.集中交财务

D.受托商业银行集中保管

49. 银行会计核算过程即为业务处置过程，说明银行会计核算具有以下特点〔 〕。

A. 会计核算和业务活动的融合性 B.会计处置的及时性 C.具有广泛的社会性

D.内部打点机制严密化

〕科目进行核算。

〕50. 商业银行表内会计科目，按〔 〕分为：资产类、负债类、资产与负债共同类、所有者权益类和损益类五类。

A.要素的流动性

B.经济业务内容

C.科目的性质

D.业务需要

51.某储户取走现金 100 元，此笔业务会引起〔 A.一种资产增加，另一种资产减少 B.一种负债增加，另一种负债减少〕。

C.资产、负债同时增加

D.资产、负债同时减少

52. 存款人工资、奖金等现金的支取，只能通过以下账户打点。〔 〕

A. 专用存款账户

B .一般存款账户

C.根本存款账户

D. 临时存款账户

53. 存款单元向开户银行支取现金时应签发〔 〕。 A. 现金支票

B. 转账支票

C. 银行本票

D. 银行汇票 . 以下风险权重被确认为 100％的贷款是〔 〕。

A. 信用贷款

B.担保贷款

C.质押贷款

D.典质贷款

55. 以下〔 〕单据可以向银行申请贴现。 A. 商业汇票

B.银行汇票

C.银行本票

D.支票 56. 现金付出业务应领先记账后付款，主要目的是〔 〕。

A. 防止有关单元套取银行信用 B. 贯彻银行不垫款原那

C. 防止漏收款项

么

57. 目前缴存财务性存款筹办金的比例为〔D. 以上说法都不合错误 〕。

A. 16%

B. 15%

C. 14%

D. 100%

58.以下不属于商业银行经营业务范围的有〔 〕。

A.吸收公众存款

B.发放贷款

C.打点国表里结算

D.印制和发行货币

59.商业银行对于已经发生的交易或事项，应当及时进行会计确认、计量和陈述，不得提前或延后主要符合会计核算的〔 A.本色重于形式原那么

B.谨慎性原那C.权责发生制

D.一致性原那么

60.“现金收入传票〞属于〔么

〕。 A.根本凭证

B .专用凭证

C.对外凭证

D.原始凭证

61. 单元活期存款结计利息时间为〔 〕

A. 每年 6 月 30 日

B. 每季度末月 20 日 C. 每年 12 月 31 日

D. 每季度末月 30 日

62. 银行结算要维护存款益，包管存款人对其资金的自主支配，表达的是 (

)原那

A. 恪守信用，履约付款 B. 谁的钱进谁的账，由谁支配 么。

C. 银行不垫款

D. 以上都不合错误

63. 银行承兑汇票到期，承兑申请人如无款支付，承兑银行应〔 〕。

A. 待承兑申请人账户有款后再行支付

B. 代付票款，对承兑申请人应收取的款项按逾期贷款处置 C. 退回单证，由收付款双方自行解决 D. 进行经济诉讼

. 10 月 10 日市百货公司持面额 30 万元的本市商业承兑汇票到银行打点贴现， 该汇票的签发日为 8 月 5 日，到期日为现天数为〔

)。 A. 24 天

B. 25 天

C. 26 天

D. 27 天

65.可以“先消费 .后还款〞的银行卡属于〔 〕。 A. 借记卡

B. 贷记卡

C. 金卡

D. 普通卡

66.商业银行总行向人民银行总行缴存存款筹办金，人民银行总行按〔 〕进行查核。

A. 年

B. 月

C. 旬

D. 日

67. “先直后横再直〞异地转划款业务方式，会进行〔 〕次同城单据交换业务。

A. 1 次

B. 2 次

C. 3 次

D. 4 次

三、多项选择题

1. 单元银行结算账户按不同用途可以划分为〔 〕。

A. 根本存款账户 B.临时存款账户 C.外币存款账户

D.一般存款账户

2. 构成商业银行储蓄存款根本原那么的内容有〕。 〔A.

存款有息 B.取款自由 C.存款自愿

D.多少不限

3. 贷款业务的核算要求是〔

〕。

〕原那

么。

11 月 5 日，那么贴

A. 本息别离核算

B. 商业贷款与性贷款别离核算 C.短期贷款与中持久贷款别离核算 D.自营贷款与委托贷款别离核算 4. 商业银行有打点贴现业务的单据是〔 〕。

A. 银行汇票 B .银行承兑汇票 C.银行本票

D. 商业承兑汇票

5. 支付结算原那么的内容包罗 〕。

〔

B.疏通支付结算渠道 A. C.谁的钱进谁的账，由谁支配恪守信用，履约付款

D.银行不垫款

6. 在托收承付结算方式下，付款人承付期内，可向银行提出拒绝付款的理由有〔 A. 收款人在未经协商的情况下提前交货的 B. 收款人逾期交货，付款人不再需要该项货物的 C.验货付款，经查验货物与合同规定不符的 D.货款计算有错误的 7. 单据结算业务包罗 〔 〕

A. 支票

B.本票

C.银行汇票

D.信用卡

8. 单据的根本功能有〔 A. 计量功能

B.结算功能 〕。C.储蓄功能

D.信用功能

9. 外汇分账制的内容主要有〔 〕。

A. 人民币和外币分账核算 B. 记账外汇与现汇分账

C.买入或卖出外汇时使用货币兑换科目核算 D.年终并表编制汇总的人民币决算报表 10. 担保贷款分为〔 〕。 Ａ.信用贷款 Ｂ.典质贷款

Ｃ.包管贷款

Ｄ.质押贷款

11. 以下关于开立信用证的表述正确的选项〕。

是〔A. 可以要求进口商交纳包管金

B. 包管金可以从进口商外汇存款账户收取 C.开立信用证后拥有了对进口商收款的权利 D.开立信用证后承当对国外银行付款的义务 12. 外币业务的记账方法分为〔 〕。

A. 外汇分账制 B.借贷记账法 C.外汇统账制

D.订价法

13. 某客户要求用人民币兑换港币 HK$2000.00〔当日港币卖出价为 109.18/100 〕，以下正确的选项A. 借记“货币兑换〞人民币

2183.60

是〔 B. 借记“货币兑换〞港币 2000 C.贷记“货币兑换〞人民币

2183.60

D.贷记“货币兑换〞港币 2000

14. 以下哪些术语属贷款“五级分类法〞下的内容之一〔 〕。

A. 可疑

B.紧急

C.存眷

D.严峻

15. 电子联行资金汇划清算的根本做法是〔 〕。

A. 统一打点 B.实存资金 C.同步清算

D.头寸控制

16. 在联行电子汇划款项中引起划出款项的结算业务是〔 〕。

A. 银行汇票 B.汇兑 C.信用卡

D.委托收款

17. 联行电子汇划款项中的银行参与者有〔 〕。

A. 发报经办行 B.收报经办行 C.发报清算行

D 收报清算行

18. 以下关于资金汇划清算系统发报清算行的表述正确的选项〕。

是〔

〕。

〕。

A. 与发报经办行之间的汇划信息传输使用“辖内存放款项〞科目核算 B. 发出贷报业务，“系统内上存款项〞科目记贷方 C.发出贷报业务，“系统内上存款项〞科目记借方 D.发出借报业务，“系统内上存款项〞科目记贷方

19. 某收报清算行收到总行清算中心划来电汇款项，以下处置不正确的选项〕。

是〔A. 借：辖内存放款项

B.借：系统内上存款项

贷：系统内上存款项 贷：系统内款项存放 C.借：系统内上存款项

D.借：系统内款项存放

贷：辖内存放款项

贷：系统内上存款项

20. 现代支付系统的直接参与者为〔 〕。

A. 倡议行 B.倡议清算行 C.接收清算行

D.发报中心

21. 以下属于商业银行以单据为根底进行的融资业务是〔 〕。

A. 向客户打点典质贷款 B. 向客户打点质押贷款

C.将客户贴现的未到期商业汇票向银行打点再贴现 D.以客户贴现的未到期商业汇票向同业打点转贴现 22. 商业银行交换的以下单据，属于应收款的是〔 〕。

A. 提出交换的借方单据 B.提出交换的贷方单据 C.交换提入的借方单据

D.交换提入的贷方单据

23. 构成商业银行与银行往来内容的业务是〔 〕。

A. 向银行缴存筹办金 B. 向银行借款和再贴现 C.同城票—据交换 D.缴存〔支取〕现金

24. 通过银行异地汇划款项所涉及的相关银行有〔 〕。

A. 汇出行

B.银行

C.汇入行

D.系统内转汇行

25. 构成商业银行同业往来内容的业务有〔 〕。

A. 同业拆借 B.大额资金汇划 C.跨系统转贴现

D.再贴现

26. 代办署理发行债券业务的方式〕。

有〔

B.直销方式 A. C.全额承购包销代销方式

D.余额承购包销 27. 关于代保管业务以下表述正确的选项〕。

是〔A. 通过

“代保管有价值品〞表外科目核算 B. 可以提前领取

C.提前领代替保管品需要退手续费 D.提前领代替保管品不退手续费

28. 上级行对经办典质贷款的所辖支行进行查抄发现：某人以价值 50 万元的房产典质，那么对该用户贷款额度不成能是

A.50 万元

B.45 万元

C.20万元

D.30 万元

〔

29. 会计部分开户贷款账户的根本条件包罗 〔

〕。

D.借方传票

30. A. 借款申请书支付结算原那么包罗 B . 借款合同( )。 C.借款审批书

A. 谁的钱进谁的账，由谁支配 B .银行不予垫款

C.遵守结算纪律

D.属守信用、履约付款

31. 银行汇票的结算程序包罗 〔 〕。 A. 出票

B.兑付

C.付款

D.结清

32. 银行承兑汇票的出票人应具有 ( )条件。 A. 在承兑银行开立账户的个人 B. 具有支付汇票金额的可靠资金来源 C.与承兑银行具有真实的委拜托款关系

〕。

D.信用状况良好

33. 使用托收承付结算方式，应满足的条件有〔 A. 款项必需是商品交易款 C.国有企业或经银行同意的企业

〕。

B.收付双签有购销合同 D.银行的开户单元

〕。

D.清算银行往来资金 〕。

34. 银行卡作为现代支付东西，其应具有的功能有〔 A. 支付结算

B.存取现金

C.消费信贷

35. 以下关于“货币兑换〞科目说法正确的选项是〔 A. 该科目起桥梁和平衡作用 C.具有资产负债共同类性质 36. 现金出纳的根本规定要求〔 A. 钱账分管、双人经办

B.是外汇分账制下的专用科目 D.期末余额一般在贷方 〕。

B.按程序打点现金收付 C.款项复核 D.打点交接手续和查库

〕。

37. 银行库房打点要求是〔

A. 金库门应安装两把不同钥匙的银行专用库门锁

B. 各级行设置金库，需征求本地分定见，并报相关部分审批 C.上级行要对下级行进行按期或不按期的查库

D.金库可以保管现金、票样、外币、有价证券、定额存单等 38. 以下科目中，属于资产负债共同类的有〔 A. 存放系统内款项

B.辖内往来

〕。 C.清算资金往来

D.系统内借出 〕。

39. 下述业务中，属于商业银行与人民银行往来的业务有〔 A. 与其他商业银行资金清算 C.拆借资金

40. 同城单据交换的作用在于〔 A. 快速传递凭证

C.及时清算银行间往来欠款

B.再贴现

D.缴存存款筹办金 〕。

B.加速结算业务处置

D.使交换行获得充沛的经营资金

〕。

B .分行辖内往来 D.区行辖内往来

〕。

C.集中对账

〕。

C.清算

41. 商业银行系统内三级联行包罗 〔 A. 全国联行往来 C.支行辖内往来

42. 辖内往来的根本做法是〔 A. 彼此往来

B.及时清算

D.分级打点

43. 国库款支付方式包罗 〔 A. 财务直接支付

B.财务授权支付

〕。

D.背书

44. 属于货币发行业务的是〔

A. 商业银行向人民银行支取现金补足库存现金额度 C.向人民银行贷款 45. 包管业务的根本规定〔

〕。

B .缴纳存款筹办金 D.同业拆借

A. 商业银行创办包管业务，严格遵循自主经营、授权经办原那

么。

B. 交存包管金的，包管金必需存入包管金存款账户。 C.保函不得转让、不得设定担保，不得擅自点窜变动。 D.包管业务应按必然的费率收取手续费。

1. 假设 A银行 4 月 22 日发生有关外汇买卖业务全部如下：

〔1〕客户张扬持港钞 1000 元来银行兑换人民币现钞，当天该银行发布的钞买价 〔2〕本行开户单元江南公司所需现钞

HKD100￥= 106.00，办好兑换手续。

USD2500，收到人民币转账支票一张。 当天该行发布的卖出价 USD100￥= 827.60，办好兑换手续。 〔3〕

3 000 港元，采用汇出汇款方式对外支付，银行买入美元现汇，卖出港元现汇。该银行当天

大桥公司来银行要求从其美元账户提取并兑换

的美元汇买价 USD100￥= 825.80，港元卖出价 HKD100￥= 109.20。银行会计人员办好有关手续。 要求: 编制上述各项业务的会计分录。 2. 工商银行某支行开户的某工业企业存款户 0.36%) 。

①3 月 22 日，提取现金 250 000 元，备付工资。

②3 月 26 日，支付本行开户单元 A 公司货款 180 000 元。 ③4 月 5 日，收到本行开户的市第一百货公司转来的货款 ④4 月 25 日，由企业流动资金贷款户转入贷款

120 000 元。

3 月 21 日余额为 1 500 000 元，第二季度又发生以下各项业务。

( 注：该种存款的年利率为

150 000 元。

⑤5 月 12 日，开出电汇凭证，汇出采购款 ⑥6 月 10 日，公司交存超库存现金

26 000 元。

11 000 元。

要求：〔 1〕依据上述业务登记该工业企业存款账户明细账；

〔2〕按规定的结息日结息，并编制结息的分录，将利息登记入账。 户名：某企业活期存款户 年

摘要

月 日 3 3 3 4 4 5 6 6

21 22 26 5 25 12

电汇 10 21 〔2〕

存现 结息 应计利息 余额 取现 支付货款 收款 发放贷款

借方

贷方

余额

日数

积数

账户：

利率： 0.36%

〔1〕中国工商银行活期存款明细账

借：利息支出

贷：吸收存款 - 活期存款 -某企业存款户

3. 商业银行某支行 3 月 21 日发放以下贷款：向红旗工厂发放 好佳公司发放贷款 20 万元，期限 3 个月。 6 月 21 日，红旗工厂贷款到期，全部偿还

40 万元贷款；好佳公司 20 万元贷款到期，由于没有资金偿还，转作逾期贷款。

50 万元，别的 20 万元转作逾期；好佳公司 20 万元贷款仍无力偿还，转 40 万元，期限 3 个月；向春华集团公司发放贷款

70 万元，期限 6 个月；向

9 月 21 日，春华集团公司 70 万元贷款到期，由于资金缺乏，偿还 作“非应计贷款〞

要求：作 3 月 21 日、6 月 21 日、9 月 21 日的会计分录。 4. 工商银行广州市天河支行本月发生如下业务：

〔1〕5 日收开户单元 A 企业提交的银行汇票申请书，为其签开

100 000 元的银行汇票， A 企业持票赴深圳采购。〔 2〕8 日接开户单元 B

20 000 元，经审查为 B 企业全额解付该汇票。

80 000 元，经查对为 A

企业提交的一式三联的进账单和由工商银行上海浦东分行出票的二、三联银行汇票，金额 〔3〕10 日，接工商银行深圳分行发来的汇划信息，得知

5 日为 A 企业签开 100 000 元的银行汇票，实际结算金额

企业结清该汇票。〔 4〕12 日，开户单元 A 企业提交由开户单元 B 企业为其签开的转账支票一张，金额 续。

〔5〕13 日，开户单元 A 企业签开的转账支票一张，金额

30 000 元，为两单元打点转账手

40 000 元，委托银行将款项付给在建设银行广州天河支行开户单元广州市供电

50 000 元。本行

局付电费。〔 6〕15 日，开户单元 A 企业提交一张由建设银行广州天河支行开户单元甲企业为其签开的转账支票，金额 提出单据交换给建设银行广州天河支行如数收款。〔

7〕16 日接客户张强交来的现金

50 000 元，本行通过电子汇划系统为其电汇至工商银

行北京西城支行。〔 8〕18 日，收到工商银行杭州分行的汇划信息，为开户单元 B 企业收进货款 60 000 元。

要求：假定该行直接参加单据交换，直接参加工商银行的电子汇划。试编制上述业务的会计分录。