金融理财师（AFP）考试试题
1.某投资者按60%的初始保证金率缴纳了保证金，以12元/股税的价格融券卖出H股票1000股，一个月后H股票价格下降至9元/股，该投资者平仓，则他的收益率为（ ）（不考虑交易成本，融券成本和税率等）
A 41.67% B -41.67% C 25% D -25% A 收益率=收益/期初投资=（12*1000-9*1000）/12*1000*60% 2.人民币的一年期存款利率为3.85%，美元的一年期存款利率为0.30%，已知当前汇率处于均衡状态，那么根据利率平价理论，一年后人民币和美元将（ ）
A 汇率保持不变 B 升值 C 贬值 D 无法判断 C 即期：1美元=S人民币 远期：1美元=F人民币
S（1+3.85%）=（1+0.3%）F S 页脚内容- 34 - 页眉内容 年末股票账面价值：50亿元 年末总股本：10亿股 当前股价：12元/股 根据行业研究报告，XYZ所在行业的公司，其合理市盈率为14倍，合理的市净率为2倍。 根据以上信息，如果以P/E模型进行比较，则该股票价值被（ ），如果以P/B模型进行比较，则该股票价值被（ ）。 A 低估；高估 B 高估；高估 C 高估；低估 D 低估；低估 A 根据P/E模型 市盈率=股价/每股收益 股价=市盈率*每股收益=14*10/10=14>12 低估 根据P/B模型 市净率=股价/每股净资产 股价=市净率*每股净资产=2*50/10=10<12 高估 5.某期限为5年的利息债券，票面利率为10%，半年付息一次，面值为100元，当前价格为100元，如果持有该债券到期，再投资的年利率为8%，则该债券的持有期实现复利收益率为（ ） A 9.86% B 7.56% C 10.45% D 8.21% A 再投资风险反映了利率下降对固定收益证券利息收入再投资收益的影响。 页脚内容- 34 - 页眉内容 100（1+r）5=160.3 r=9.7% 6.若未来通货紧缩形势加剧，固定利率债券价格通常会（ ） A 下降 B 无法判断 C 上升 D 不变 A 通货紧缩说明流动性货币减少，那么利率会上升，债券价格会下跌。 7.关于债券的期限与价格之间的关系，一下说法正确的是（） A 当债券的到期收益率小于息票率时，债券的期限越长，价格越高 B 当债券的到期收益率大于息票率时，债券的期限越长，价格越高 C 当债券的到期收益率等于息票率时，债券的期限越长，价格越高 D 当债券的到期收益率等于息票率时，债券的期限越长，价格越低 页脚内容- 34 - 页眉内容 A 对于债券，到期收益率=市场利率=折现率（贴现率）=必要收益率 到期收益率<息票率 说明是溢价发行，对于溢价发行，到期期限越 长，债券价格越高 8.普通股和优先股是根据（ ）分类的。 A 股东享有的权利 B 股票的记载格式 C 股东的风险收益 D 股票的票面金额 A 9.一般而言，下列因素中不会带来A国货币相对美元贬值压力的是（ ） A A国对美国的经常账户保持逆差 B A国的通货膨胀率低于美国 C 市场预期A国货币未来会贬值 D A国的真实利率水平下降 B 经常账户包括：进出口、劳务和捐赠，逆差可以理解为出口<进口，外币需求增加，导致外币升值。通胀越高，货币越贬值。利率下降，热钱往外流，本币需求下降，贬值。 10.小王签约办理了一项基金定投业务，该合约规定，自2012年1月1日起，每月1日小王申购2000份货币市场基金A，2012年12月30日，小王共拥有24600份货币基金A，此时，小王将投资全部 页脚内容- 34 - 页眉内容 赎回，货币市场基金净值始终为1元/份，则2012年小王投资货币基金A实现的月金额加权收益率为（ ） A 0.43% B 0.38% C 0.20% D 0.49% B 金额加权收益率即内部报酬率IRR。 11.根据《关于规范证券公司与银行合作开展定向资产管理业务有关事项的通知》，以下哪项银证合作业务符合规范（ ） A 证券公司将银行委托资金用于高污染、高能耗等国家禁止投资的行业 B 证券公司利用银行委托资金开展资金池业务 C 证券公司资产管理分公司开展定向资产管理业务 D 证券公司营业部开展定向资产管理业务 C 证券公司开展银证合作定向业务不得存在以下情形： （一） 分公司、营业部开展定向资产管理业务，资产管理分公司除外； （二） 开展资金池业务； （三） 将委托资金投资于高污染、高能耗等国家禁止投资的行业； （四） 进行利益输送或商业贿赂； 12.金融机构发行理财产品时，以下关系人可能为同一关系人的是 页脚内容- 34 - 页眉内容 （ ） ①.产品设计人与产品发行人 ②.产品发行人与投资管理人 ③.产品投资人与产品受益人 ④.产品托管人与投资管理人 A ① ② ④ B ① ② ③ ④ C ③ ④ D ① ② ③ D 13.某股票当前市场价格为13元/股，该股票看涨期权的执行价格为10元/股，期权费为5元/份，其看跌期权的执行价格为15元/股，期权费为3元/份.1份期权对应1股股票，那么，当前该股票的看涨期权处于（ ）状态，看跌期权处于（ ）状态。 A 实值；实值 B 虚值；实值 C 实值；虚值 D 虚值；虚值 A 若此时行权，看涨期权价值=13-10=3>0,实值； 看跌期权价值=15-13=2>0,实值 14.关于货币市场基金的特点，以下说法错误的是（ ） ①.货币市场基金只能投资于货币市场工具，投资品种的特性基本 决定了货币市场基金本金风险接近于零 ②.货币市场基金的收益率远高于7天通知存款，一般具有国债投 资收益水平 页脚内容- 34 - 页眉内容 ③.买卖货币市场基金没有认购费、申购费和赎回费，只有较低管 理费，总成本较低 ④.货币市场基金买卖方便，资金到账时间短，流动性很强 A ① ② ③ B ① ③ ④ C ① ② ③ ④ D ② ④ 无 多数货币市场基金一般具有国债投资的收益水平。货币市场基金除了可以投资一般机构可以投资的交易所回购等投资工具外，还可以进入银行间债券及回购市场、银行票据市场进行投资，其年净收益率一般可达 2 ％－ 3 ％,近期收益率达到2.6%-2.7%,远高于同期银行储蓄的收益水平。 15.某公司准备发行10年期公司债券，面值为100元，息票率为8%，按年付息。若市场上名义无风险收益率为5%，该债券的风险溢价为4%，则合理的发行价格为（ ）（答案取最接近值） A 100元 B 90.62元 C 98.00元 D 93.58元 D PV=？ n=10 FV=100 pmt=8 i=？ 必要收益率=名义无风险收益率+风险溢价 i=k=Rf+RP=9% 16.上市公司以资本公积金向全体股东每10股转增1股股票，股权登记日当日张先生持有该上市公司股票1000手，转增后张先生所持股票在上市公司中享有的权益（ ）。 页脚内容- 34 - 页眉内容 A 增加 B 无法判断 C 减少 D 保持不变 D 17.标准普尔公司对某公司债券的评级为C，则该债券被认为是（ ） A 高风险的 B 被担保的 C 具有足够的清偿能力 D 具有较低的负债比率 A 18.下列几种黄金的投资方式中，（ ）没有任何税收，便于继承，国际认可度高，抵押折现率高。 A 黄金期货 B 纸黄金 C 黄金递延 D 实物黄金 D 19.孙先生于2012年08月27日投资200万元申购某开放式基金，当日基金份额净值为1元/份，申购费率如下表所示： 申购金额 小于100万元 100万元（含）-200万元 200万元（含）-500万元 大于500万元（含） 页脚内容申购费率 1.5% 1.2% 0.6% 每笔1000元 - 34 - 页眉内容 2013年5月27日，该基金份额净值为1.1元/份，孙先生将基金全部赎回，赎回费率如下表所示： 持有期限 1年以内 1年（含）-2年 2年（含）以上 则孙先生共可赎回（ ）。 A 217.59万元 B 215.万元 C 216.30万元 D 213.40万元 A 采用外扣法 净申购金额=200/（1+0.6%）=198.81 默认前端收费 申购费=200-198.81=1.19 申购份额=198.81/1=198.81份 赎回总额=198.81*1.1=218.69 赎回费=218.69*0.5%=1.09 赎回金额=218.69-1.09=217.6 20.某交易日、某时刻，股票M处于正常交易状态且在交易所市场上只有如下4个卖单： 卖单 1 2 3 4 价格（元/股） 40.25 40.50 40.75 41.25 页脚内容赎回费率 0.5% 0.25% 0.0% 股数 500 300 400 200 - 34 - 页眉内容 如果此时有一市价委托，要求买入500股该股票，那么可以成交的股数为（ ） A 300股 B 200股 C 500股 D 400股 C 21.某股份有限公司宣布破产，经清算，该公司的净资产为200万元，负债为240万元，则以下偿债方式正确的是（ ） A 公司将全部资产用于偿还负债后，剩余的40万元债务不予偿还 B 公司将200万元资产按初始投资额分配给各股东，负债240万元 不予偿还 C 公司将全部资产用于偿还负债后，剩余的40万元债务由各股东负责偿还 D 公司将全部资产用于偿还负债后，剩余的40万元债务由控股股东负责偿还 A 22.以下指数中属于市值加权指数的是（ ） ①.上证综合指数 ②.深圳成份指数 ③.标准普尔指数 ④.道琼斯指数 A ① ② ③ B ③ ④ 页脚内容- 34 - 页眉内容 C ① ② D ① ② ③ ④ A 道琼斯指数是股票价格平均指数 23.某理财产品的收益率是正态分布，预期收益率为15%，收益率的标准差为20%，则该产品收益率小于-25%的概率为（ ） A 2.5% B 5% C 0 D 0.125% A 24.理财师小王学习了投资组合理论后，与同事讨论中提出： ①.可以利用两种相关系数为-1的资产构造出无风险资产 ②.协方差不可能小于0 小王的以上说法是否正确（ ） A ①正确 ②正确 B ①不正确 ②不正确 C ①不正确 ②正确 D ①正确 ②不正确 页脚内容- 34 - 页眉内容 D 25.关于资本市场线与资本配置线，下列说法错误的是（ ） A 在一个同质性市场，所有投资者面临相同的资本市场线 B 无风险资产与任意风险资产或风险资产组合构造资产组合，将形成资本配置线 C 资本市场线是资本配置线中斜率最小的一条线 D 资本市场是向上倾斜的，因为风险溢价总是正的 C 26.多个风险资产构成的可行集，以下选项中说法正确的是（ ） E( R) 丙 甲 乙 丁 A 理性的投资者也有可能选择资产组合乙 B 资产组合甲是无效的 C 资产组合丙是风险最小的组合 页脚内容- 34 - 页眉内容 D 资产组合丁是相同收益水平下风险最小的组合，故也是有效的 C 27.下列不属于投资黄金的优势的是（ ）。 A 产权转移便利 B 对抗通货膨胀 C 无交易时间 D 历史价格波动小 D 28.根据以下信息，回答2个问题： 某商业银行推出“美元日日赢计划”，投资者以美元申购和赎回，该计划投资债券资产的比率为0-50%，投资资金折借的比率为30%-100%,投资银行存款的比率为0-50%，其他资产的比率为0-50%，该理财产品在每个交易日开放赎回机制，但存续期间不能申购。 1）若某投资者投资10000元人民币购买该理财产品并持有100天，持有期间理财产品年化收益率为5.6%，购买时的汇率为1美元=6.1022元人民币，赎回时的汇率为1美元=6.0120元人民币，则该投资者以人民币计价的理财收益约为（ ）（1年按365天计算，答案取最接近值） A 52元 B 108元 C 3元 D 245元 C 10000元=1638.75美元 利息=1638.75*5.6%*100/365=25.14美元 本息和1663.美元=10003.3元 原因是美元贬值 2)关于该理财产品，下列说法正确的是（ ） 页脚内容- 34 - 页眉内容 ①.该理财计划按照资金池模式投资运作 ②.该理财计划按照一对一模式投资运作 ③.按交易分类，该理财计划属于开放式产品 ④.按交易分类，该理财计划属于封闭式产品 A ① ③ B ② ④ C ② ③ D ① ④ A 资金池模式以投资区间表示 一对一模式以准确的投资比重表示 29.下列关于企业职工基本养老保险的描述中错误的是（ ） A 由省级制定细则并管理统筹的基金 B 社会统筹账户的财务方式是以收定支，现收现付 C 采用社会统筹与个人账户相结合的制度模式 D 个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率 B 省级统筹，以支定收，现收现付，支付基础养老金 30.2013年张先生因生病住院共花费医疗费用14.7万元，其中，目录内费用11.7万元，根据“板块式”医疗保险改革方案，张先生的住院费用可以进入社会统筹报销，报销比例为80%，起付线为2000元，封顶线为10万元，同时，张先生还购买了商业补充医疗保险，按规定，医疗费用中社会统筹未报销的部分可按80%的比例报销，无起付线和封顶线的。假设张先生全年没有发生其他医疗费用，则他2013年个人负担的医疗费用为（ ） A 10680元 B 11000元 C 9600元 D 9400元 页脚内容- 34 - 页眉内容 B 医疗费用报销额=min{（两定点三目录内费用-起付线）×报销比例，封顶线} = min{（11.7-0.2）×80%，10}=9.2 （14.7-9.2）*20%=1.1 31.李某出生于1959年5月，1977年5月参加工作，1998年5月参加社会养老保险计划。假设2019年5月李某退休，退休时个人账户余额为80000元，他的缴费年限（含视同缴费年限）为42年，当地对“中人”的过渡性养老金为参加养老保险以前的“全部年功补偿法”（1年=16.5元）2018年和2019年当地月社评工资均为5600元，如果李某退休时经核定的本人月平均缴费工资指数为2.8，那么他退休后第一个月可以领取的基本养老金为（ ）（答案取最接近值） A 5690.84元 B 90.84元 C 5390.84元 D 5590.84元 C 基本养老金=基础养老金+个人账户养老金 =（当地上年度职工月平均工资+本人指数化月平均缴费工资） ÷ 2×[缴费年限×1%]+个人账户存储额/计发月数=（5600+5600*2.8）*42%/2+80000/139+21*16.5=5390.84 32.根据工伤保险的相关规定，职工因工死亡的，其供养亲属抚恤金按照职工本人工资的一定比例发放，其中配偶和其他亲属没人每月能领取的比例是（ ） A 50%和40% B 70%和60% C 60%和50% D 40%和30% D 《工伤保险条例》第39条规定：“供养亲属抚恤金按照职工本人工资的一定比例发给由因工死亡职工生前提供主要生活来源、无劳动能力的亲属。 页脚内容- 34 - 页眉内容 标准为：配偶每月40%，其他亲属每人每月30%，孤寡老人或者孤儿每人每月在上述标准的基础上增加10%。 33.下列关于人力资本的说法中正确的是（ ） A 其他条件一定，劳动者的年龄越大，人力资本一定越大 B 人力资本是一个人未来劳动收入的终值 C 其他条件一定，人力资本与劳动者的年薪增长率相关 D 同一公司的员工有相同的人力资本曲线 C 人力资本是未来劳动收入的现值 34.张某名下有银行存款150万元，住房公积金账户存款余额50万元，准备以银行存款作为首付购买一套价值400万元的房产作为婚房，张某可以通过住房公积金贷款和商业贷款筹集剩余资金，贷款曲线均为20年。假设住房公积金贷款年利率为4.25%,商业房贷年利率6.15%，公积金贷款上限为120万元，张某每月底至少需要还款（ ）（商业房贷和住房公积金贷款均采用月底等额本息还款，答案取最接近值） A 16782.97元 B 18127.79元 C 16857.26元 D 180.86元 C 贷款额=250w PV1=120 n=240 i1=4.25%/12 FV1=0 pmt1=？ PV2=120 n=240 i2=4.25%/12 FV2=0 pmt2=？ pmt1 +pmt2=？ 35.于小姐2013年8月的工资单情况为：基本工资8000元，加班补贴500元，餐费补贴400元，国家基本养老保险、基本医疗保险、失业保险、住房公积金个人缴费比率分别为8%，2%，1%，12%。已知2012年于小姐的月平均工资为9600元，当地月社平工资为4000元，2013年8月于小姐实发工资 页脚内容- 34 - 页眉内容 为（ ）。 A 6692.00元 B 6723.80元 C 6862.00元 D 77.80元 D 4000*60%<9600<4000*300% 缴费基数=9600 三险一金个人缴费=9600*（8%+2%+1%+12%）=2208 个人所得税=（8000+500+400-2208-3500）*10%-105=214.2 实发工资=8000+500+400-2208-214.2=77.8 36.投保人的以下哪种行为违反了保险的最大诚信原则，保险公司有权解除合同，不承担赔偿或给付保险金的责任，且一般不退还保费（ ） ①.投保人在与保险公司订立保险合同时，就有关保险标的的重要 事实，故意不履行如实告知义务 ②.投保人在与保险公司订立保险合同时，就有关保险标的的重要 事实，因重大过失没有履行如实告知义务 ③.投保人在财产保险合同履行期间，故意违反合同中约定的保证 事项 ④.投保人在财产保险合同履行期间，因重大过失违反合同中约定 的保证事项 A ② ④ B ① ② ③ C ① ③ D ① ③ ④ D 页脚内容- 34 - 页眉内容 37.A公司的员工王女士关于生育保险的下列说法中正确的是（ ） A 未婚而育的职工可以休产假，但是不得享受生育保险待遇 B 用人单位不缴纳生育保险费，职工也能享受生育保险待遇 C 职工参加生育保险，个人按1%缴纳生育保险费 D 职工未就业配偶不得享受生育医疗费用待遇 A妇女生育期间的产假是法定的，不管其生育是否符合计划生育，员工提出休产假要求时企业都应当无条件地批准，但我国生育保险要求享受对象必须是合法婚姻者，即必须符合法定结婚年龄、按婚姻法规定办理了合法手续，并符合国家计划生育等的公民。 第五十三条职工应当参加生育保险，由用人单位按照国家规定缴纳生育保险费，职工不缴纳生育保险费。第五十四条用人单位已经缴纳生育保险费的，其职工享受生育保险待遇；职工未就业配偶按照国家规定享受生育医疗费用待遇。所需资金从生育保险基金中支付。 38.习某以妻子潘某为被保险人投保了一份终身寿险，习某欲将受益人指定为二人之女小习，潘某欲将受益人指定为其与前夫之子小潘，因二人争执不下，投保时保单受益人一栏为空，后潘某在未告知习某的情况下，私自将保单受益人一栏改为小潘，近日，潘某意外身故，若其无其他亲故，则其保单保险金应如何分配（ ） A 应全部给付给习某 B 应全部给付给小潘 页脚内容- 34 - 页眉内容 C 应由习某、小习、小潘平分 D 应由习某分得二分之一，小习、小潘各得四分之一 B 投保人变更受益人需要被保险人同意 反之不需要 39.下列属于我国失业保险制度的保障对象是（ ） A 积极求职的下岗职工 B 不愿求职的“富二代” C 兼职家教的在校大学生 D 没有工作的重残人士 A 按规定参加失业保险，所在单位和本人已按规定履行缴费义务满1年+非因本人意愿中断就业+己办理失业登记，并有求职要求 40.李先生今年年初刚满30岁，计划年满60岁时退休，退休后预期余寿20年，经测算，李先生未来的年平滑消费水平为6万元，若贴现率为4%，则在满足平滑消费水平的目标之下，李先生退休时点的养老金总需求为（ ）（按年、按期初计算，答案取最接近值） A 134.05万元 B 349.97万元 C 107.90万元 D 84.80万元 D n=20 pmt=-6 FV=0 i=4% PV=? 41.以下关于两全寿险的叙述中错误的是（ ） 页脚内容- 34 - 页眉内容 A 若被保险人生存至满期年龄，保险公司应当给付生存保险金，保险合同继续有效直至被保险人身故 B 两全寿险的保费中，既包含保险的部分，又有储蓄的部分 C 在其他条件相同的情况下，两全寿险的保费一般要高于终身寿险 D 保单可以被保险人达到某一年龄作为合同期满时间 A 42.2010年李某购买了一份保额50万元10年期缴保费的分红型终身寿险，保单约定的缴费日为每年5月22日，2012年李某因疏忽大意一直未缴纳当年保费，则以下说法正确的是（ ） ①.若2012年7月10日李某病故，此前保险公司为催缴过保费， 则保险公司无需给付死亡保险金 ②.若2012年8月1日该款保单分红，保险公司无需向李某保单派 发红利 ③.若2012年8月20日李某申请保单复效，现金价值可以恢复 ④.若2012年8月20日李某申请保单复效，保险公司无需重新核 保 A ③ ④ B ① ② C ② ③ D ① ④ B 43.甲保险公司某款终身寿险投保年龄规定为19至65周岁，吴女士去年63 页脚内容- 34 - 页眉内容 周岁，谎称自己60周岁与保险公司签订了该款寿险合同，保额50万元，保单生效1年后，吴女士去世，保险公司才发现吴女士投保时申报年龄与实际不符。对此，下列说法正确的是（ ） A 保险公司不能解除保险合同，应支付50万元保险金 B 保险公司自发现之日起30日内有权解除保险合同，并按照合同约定退还保险单的现金价值 C 保险公司自发现之日起30日内有权解除保险合同，并退还已交保费 D 保险公司不能解除保险合同，可按照实付保费与应付保费的比例支付保险金 D 少缴保费应补缴或按实际与应付保费的比例支付 44.李先生为妻子胡女士购买了一份20年期缴保费的终身寿险，后李先生失业，无力继续缴纳后期保费，但李先生还是希望能继续持有保单，使胡女士能得到一定数额的终身风险保障，以下哪种方法最能满足李先生的需求（ ） A 退保后购买相同保额的定期寿险 B 将保单变更为减额交清保险 C 将保单变更为展期定期保险 D 解除保险合同并领取保单的现金价值 B 45.2009年刘某交保费为妻子张某买了一份终身寿险，经张某同意受益人指定为刘某，2010年两人离婚，2011年张某前往保险公司将保单收益人变更为其母亲徐某，保险公司以批单形式予以变更，2012 页脚内容- 34 - 页眉内容 年张某因车祸意外身亡，刘某，徐某均到保险公司要求领取这笔保险金，则这笔保险金该如何分配（ ） A 全部支付给刘某 B 作为张某的额遗产进行分配 C 全部支付给徐某 D 平均支付给刘某和徐某 C 46.廖先生交保费为自己投保了一份两全寿险，保险合同规定被保险人在保险期内死亡或活至保单期满，保险公司都要支付保险金，以下关于廖先生投保的保险合同法律特征的说法中正确的是（ ） ① 该合同属于民事合同 ② 该合同属于单务合同 ③ 该合同属于射率合同 ④ 该合同属于无偿合同 A ① ③ B ② ③ C ① ② D ① ④ A单务合同也称为单边合同或片面义务契约，是指一方当事人只享有权利而不尽义务，另一方当事人只负义务而不享有权利的合同。无偿合同是指当事人一方只享有合同权利而不偿付任何代价的合同，又称恩惠合同。 47.下列人员2014年除下列收入外无其他收入，则根据我国税法的相关规定，需要办理自行纳税申报的是（ ） ①.陈成被单位委派到子公司担任技术总监，全年获得母公司发放 的工资6万元和子公司发放的工资5万元 ②.王昊全年取得工资收入8万元，并获得甲企业债券利息收入2 万元 ③.张云出售一套原值为80万元的住房，取得转让收入125万元， 页脚内容- 34 - 页眉内容 支付买卖过程中的相关税费共计28万元 ④.吴江将自有住房出租，年初一次性获得5年的租金收入15万元 A ① ② ④ B ① ② ③ C ① ③ ④ D ② ③ ④ C ①两处获得收入 ②申报总额<12w ③应纳税所得额=125-80-28 ④无扣缴义务人 48.某作家2014年6月在A出版社出版一部短篇小说，获得稿酬5000元，当月又在B出版社出版此小说获得稿酬3800元，则该作家共应缴纳个人所得税（ ） A 1408元 B 980元 C 985.6元 D 1400元 B 稿酬所得要按次计算，5000*80%*14%+（3800-800）*14%=980 49.A国公民Lisa居住在C国，2013年他共取的以下4笔收入： ①.从A国获得工资收入4000美元 ②.从B国获得财产转让收入12000美元 ③.从C国获得财产租赁收入3800美元 ④.从D国获得劳务报酬5300美元 Lisa就这几笔收入的涉税问题听到以下几种说法，其中正确的是（ ） A 如果D国既行使居民税收管辖权，又行使地域税收管辖权，则D国可以对全部4笔收入征税 B 如果A国仅行使公民税收管辖权，则A国只能对①征税 页脚内容- 34 - 页眉内容 C 如果B国仅行使公民税收管辖权，则A国只能对②征税 D 如果C国仅行使公民税收管辖权，则A国只能对③征税 无 50.2014年1月简利与姐姐简华合伙开了一家餐饮店，出资比例4:6，简利每月领工资5000元，简华每月领工资6000元，扣除两人工资后该餐馆2014年的经营利润为18万元，约定按出资比例分配利润，已知两人当年均没有其他收入，忽略社保缴费，则2014年简华比简利多缴纳个人所得税（ ） A 20980元 B 13560元 C 28600元 D 12400元 (1)各合伙人应纳税所得额=(经营利润+全部合伙人工资-3500×12×合伙人)×分配比例 (2)各合伙人应纳税额=各合伙人应纳税所得额×边际税率-速算扣除数 (3)加总得总税数 （1）简利应纳税所得额=（18+1.1*12-0.35*12*2）*40%=9.12w 简华应纳税所得额=（18+1.1*12-0.35*12*2）*60%=13.68w （2）简利个人所得税=9.12*30%-0.975=1.761w 简华个人所得税=13.68*35%-1.475=3.313w 差额=1.552w 51.某大学的张教授为A企业员工做相关岗位知识的培训，每次两小时，取得收入1800元，2014年11月和12月分别培训2次和3次，则张教授就上述收入共应缴纳个人所得税（ ） A 1440元 B 14元 页脚内容- 34 - 页眉内容 C 1480元 D 1424元 D 同一事项连续取得收入以一个月为一次 （1800*2-800）*20%+1800*3*80%*20%=1424 52.王先生在40岁时购买了一份金额保底终身年金，从40周岁至60周岁每年缴费4000元，保单约定从王先生60周岁起，保险公司每月支付王先生一定金额，下列说法错误的有（ ） ①.王先生购买的是延期年金 ②.缴费金额和缴费期限不变，若为纯粹终身年金，王先生每月领 取的年金额度将更高 ③.无论王先生何时身故，保险公司将支付保单受益人8万元 A ① ② B ① ③ C ① ② ③ D ② ③ C 期缴年金保险一般金额保底为所缴保费 53.以下关于年金保险的叙述，正确的是（ ） ①.年金保险的风险汇聚技术与寿险相同 ②.年金保险在给付期间必须每年给付一次 ③.年金保险主要用于保障生存期间的经济来源 ④.年金保险在保险期间的总给付金额最高不能超过保额 A ④ B ① ③ ④ C ① ③ 页脚内容- 34 - 页眉内容 D ② ③ C .张三一次性从税前工资中拿出1000元参加了某半税优年金计划，其本金不能延税，投资收益可以延迟纳税，张三的个人所得税比例税率为25%，年度税前投资收益率为10%，则张三半税优计划在第五年年末的税后净值为（ ） A 1076.72元 B 1207.88元 C 1093.41元 D 1000元 C r=0.1 t=0.25 n=5 A=1-t=0.75 B=1+r=1.1 税后净值=1000*A(ABn+t)=1039.41 55.以下关于终身寿险中自然保费、均衡保费的说法正确的是（ ） A 随着时间的推移，自然保费越来越高 B 在保单有效期内均衡保费始终低于自然保费 C 均衡保费的每期缴费额随死亡率的变化而平稳上升 D 均衡保费只能用于普通终身寿险产品的定价 A 56.风险识别和风险评估是风险管理的两个重要环节，其中风险评估的主要内容包括（ ） ①.制定风险对策 ②.发现风险暴露和风险因素 ③.分析可能的损失后果 ④.评估风险发生机率 A ① ③ B ① ④ C ③ ④ D ② ④ C 风险管理基本过程：风险识别→风险评估（风险预测和影响分析）→ 页脚内容- 34 - 页眉内容 对策选择→实施、监控和调整 57.李女士今年40岁，购买了一份年金保险，每年缴费20万元，缴费三年，10年后开始每年领取2万元，直至终身，李女士购买的这份年金保险的累计期间是（ ） A 七年 B 40岁至终身 C 三年 D 十年 D 累积期间：从投保人开始缴费到保险公司开始给付的期间 58.周某以其本人和妻子为被保险人担保了一份保额50万元的人 寿保险，保险期限内周某意外身故（属保险责任范围），保险公司未予以赔偿，保险合同继续有效，请判断，周某夫妇可能投保的是以下哪一险种？（ ） A 万能寿险 B 第一生命寿险 C 两全寿险 D 第二生命寿险 D 59.巩某购买了一份万能寿险，死亡保险金支付采用A方式，保险期限内，巩某因病身故，此时保险公司需承担的该份保单的风险保额为17万元，保单的先进价值为22万元，则该保单的保险金额为（ ） A 22万元 B 39万元 C 17万元 D 5万元 B 风险保额=死亡保险金-现金价值 60.2015年1月由于工作地点变动，王先生将自己A市的房子以180万元的价格转让，该房为其家庭唯一住房，系其2009年年初以 页脚内容- 34 - 页眉内容 120万元的价格购入，同时，他还将自己三年权买入的一件青花瓷出售，青花瓷的买入价为5万元，卖出价为10万元，忽略缴个人所得税外的其他相关税费的影响，王先生的上述两项财产转让首日共需要交纳个人所得税（ ） A 0.8万元 B 1万元 C 13万元 D 10.4万元 C （180-120）*20%+（10-5）*20% 61.张某2014年12月的工资收入为6000元，年终一次性奖金为12000元，忽略“三险一金”，当月他就上述收入共应缴纳个人所得税（ ） A 505元 B 2620元 C 145元 D 2140元 A 工资和年终奖要单独计算，发放年终奖的当月工资高于3500元时，年终奖个人所得税=年终奖*税率-速算扣除数，税率是按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率。当月工资低于3500元时， 年终奖个人所得税=(年终奖-(3500-月工资))*税率-速算扣除数，税率是按年终奖-(3500-月工资)除以12作为“应纳税所得额”对应的税率。 工资个税=（6000-3500）*10%-105=145 12000/10=1200查表税率为3% 年终奖个税=12000*3%=360 62.根据我国个人所得税法的相关规定，下列各项个人所得中不可以享受免税优惠的是（ ） A 企业债券利息收入 B 符合国家规定的福利费 页脚内容- 34 - 页眉内容 C 购买体育彩票中奖的奖金收入1000元 D 举报违法犯罪行为而获得的奖金500元 A 国债或债利息免税；体彩中奖1万元以上才缴税20%； 63.自有职业者李先生为天瑞公司提供室内装潢设计服务，2015年1月获得收入40000元，他从中拿出12000元通过当地市向贫困地区进行捐赠，则2015年1月李先生应缴纳个人所得税（ ） A 4480元 B 7300元 C 4000元 D 4720元 D 特殊宽免与扣除：应纳税所得=4w*80%=3.2w 3.2*30%=0.96w<1.2w 个人所得税=（3.2-0.96）*30%-0.2=0.472w .根据我国税收分类体系，按照课税对象的性质划分，下列税种中属于货物和劳务税类的是（ ） ①.老周的面馆缴纳营业税1600元 ②.小张的汽车修理店缴纳800元 ③.马先生的工资收入缴纳个人所得税75元 ④.刘小姐购置住房缴纳契税2万元 A ① ③ ④ B ① ② ③ C ① ② D ① ③ ④ C 货物和劳务税类：、营业税、消费税、关税（跟卖相关） 财产税类：房产税、车船税（资产类） 行为税类：车船购置税、印花税、契税 （跟买相关） 页脚内容- 34 - 页眉内容 资源税类：资源税、城镇土地使用税 特定目的税类：城市维护建设税、土地 农业税：烟草税 65.王大和王二两兄弟拥有一项轴承技术专利，2014年8月他们两人允许某公司使用他们的专利，获得收入8万元，其中王大分得3万元，王二分得5万元，王二当即将其中的2万元通过机关捐赠给西部山区，关于王大和王二缴纳个人所得税的情况，下列说法中正确的是（ ） A 王大比王二少缴纳个人所得税800元 B 王大比王二少缴纳个人所得税1200元 C 王大和王二缴纳个人所得税额相等 D 王大比王二多缴纳个人所得税800元 A 特许权使用费：王二应纳税所得额=5*80%=4 4*30%=1.2<2 个人所得税=（4-1.2）*20%=5600元 王大个人所得税=3*80%*20%=4800元 66.2014年11月刘女士获得工资收入7000元，同时因一次疾病获得保险公司赔款2000元，假设当月刘女士无其他收入，忽略“三险一金”当月刘女士需要缴纳个人所得税（ ） A 245元 B 845元 C 5元 D 145元 A （7000-3500）*10%-105=245 保险赔款免税 67.王军持有境内A上市公司的股票，2014年底取得股息收入12000元，截至2014年底持有期半年，同时他持有B公司（未上市）的股份，2014年底取得股利收入24000元，截至2014年底持有期2年，根据我国税法的相关规定，王军应就上述收入缴纳个人所得税 页脚内容- 34 - 页眉内容 （ ） A 5760元 B 7200元 C 6000元 D 3600元 B （1.2+2.4）*20%=7200元 68.李女士在某上市公司担任高管，2014年1月6日该公司授予李女士30000股股票期权，授予价为2元股，2014年10月30日李女士全部行权，以2元股的价格购买了30000股的股票，该股票当日市场收盘价是6元/股，李女士因此需要缴纳个人所得税（ ） A 19950元 B 17940元 C 0元 D 5340元 A （6-2）*3w*25%/10-1005=1995元 1995*10=19950元 69.2014年1月赵先生将自己的一套设备出租给王先生使用，每月收取租金6000元，6月因设备故障，赵先生共支付维修费2400元，忽略除维修费和个人所得税外的其他相关因素的影响，2014年赵先生就租金收入全年共应缴纳个人所得税（ ）。 A 11520元 B 11136元 C 11120元 D 11320元 C （6000-2400-800）*20%+6000*80%*20%*11=11120 70.下列哪些条款是基于“保单具有现金价值”这一前提的？（ ） ①.保险金给付条款 ②.犹豫期条款 ③.保单贷款条款 ④.不丧失价值条款 页脚内容- 34 - 页眉内容 A ① ④ B ③ ④ C ① ② D ② ③ B 71.保险合同关系中，保险利益的载体是（ ） A 保险标的 B 保险费 C 保险金额 D保险公司 A 保险标的包括一是财产及其有关利益 二是身体和寿命 72.关于定期寿险的下列说法中错误的是（ ） A 含有可续保条款的定期寿险保费略高于同类不可续保的定期寿险 B 含有可转换条款的定期寿险转换时无需提供可保证明 C 定额定期寿险的保险金额在整个保险期间内保持不变 D 相对于终身寿险，定期寿险的逆选择风险较低 D 逆选择：投保前，考虑买不买、买什么或买多少保险时,按对己有利的原则进行决策 73.以下不属于风险基本管理过程中实施、监控与调整的是（ ） A 影响分析 B 流程再造 C 培训与沟通 D 制度革新 A 74.以下关于商业票据的说法中正确的是（ ） ①.商业票据的发行人包括金融公司和非金融公司 ②.商业票据的期限一般不超过270天 ③.商业票据是一种无担保票据 页脚内容- 34 - 页眉内容 ④.商业票据要求发行公司必须具备良好的财务状况和较高的信用 等级条件 A ① ③ ④ B ① ② ③ C ② ④ D ① ② ③ ④ D 商业票据是指由金融公司或某些信用较高的企业开出的无担保短期票据。商业票据的期限较短，一般不超过270天。 75.下列关于各种基金的类型的说法中，错误的是（ ） A ETF和LOF在一级市场的单位价格均等于资产净值 B 被动型基金力图取得超越基准组合的表现，主动型基金试图复制指数的表现 C 私募基金的投资对象是特定的机构投资者和个人投资者，公募基金的投资对象是不确定的社会公众投资者 D 货币市场基金收益理财稳定、风险低、一般不受到期日的 B ETF指交易型开放式指数基金；LOF指上市交易型开放式基金 76.关于零息债券，下列说法正确的是（ ）。 A 零息债券都是平价发行的 B 零息债券的到期收益率为零 C 零息债券都是溢价发行的 D 零息债券没有再投资风险 D 再投资风险：从债券投资中受到的现金流通常被用来再投资， 页脚内容- 34 - 页眉内容 从投资中获得的收入称为利息的利息，其多少依赖于再投资时的利率水平和再投资策略。 77.某理财产品的本金保障比例为102%，则它有可能属于下列哪种保本型理财产品？（ ） ①.保证固定收益理财产品 ②.保证最低收益理财产品 ③.保本浮动收益理财产品 A ① ③ B ① C ② ③ D ① ② D 78.下列不属于技术分析三大假设的是（ ） A 股票价格沿趋势变动 B 历史会重演 C 股票价格随机游走 D 市场行为涵盖一切信息 C 79.银行理财经理老姜正在向客户介绍银行理财产品，他的以下说法中错误的是（ ） A 银行理财产品的流动性较差，存续期间内无法赎回，但是可以在二级市场转让 B 银行理财产品的风险相对不高，主要投资于高流动性资产、债券、债权类资产 C 银行理财产品的发行主体是商业银行，主要的销售渠道是银行网点和网上银行 页脚内容- 34 - 页眉内容 D 银行理财产品的期限相对较短，其收益率一般高于银行同等期限定期储蓄利率 A 80.过去一年，资产组合X的收益率为12.50%，资产组合Y的收益率为13.10%，两个资产组合的β系数均为0.9，市场组合的收益率为12.00%，则以詹森比率为标准，表现最优的是（ ）。 A 资产组合Y B 资产组合X C 市场组合 D 资产组合Y和资产组合X A 詹森比率大于0，说明资产业绩由于市场基准组合 页脚内容- 34 - 因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容
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