子公司财务工作流程

子公司财务工作流程

公司财务制度

针对合肥、北京等公司的财务制度

摘要：

款项收付款方式,现金和银行存款的收取规定

公司尽量避免收取现金，如收到现金三千元一下应第一时间交给公司财务负责人，如收到三千以上应第一时间汇款到公司账户里，项目负责人如果收到款项应及时跟公司财务联系（以电话或短信形式）。以银行存款形式发生的业务，应把款项全部汇款到公司指定的银行帐号，以现金形式发生的业务，项目负责人应把款项当日交接给公司财务负责人，如果恰逢出差现金多余一千少于一万可跟公司负责人协商，如果恰逢出差现金少于一千元，可以推迟七个工作日。

一、收款

1、客户汇款：

各分公司、服务中心、服务店的所有客户汇款均汇到总公司账户内内；负责人于当日以电话、短信、QQ等形式通知总公司财务人员，并安排人员做好的财务记录工作；

2、各区域负责人收款：

于24小时内交至财务负责人处并由财务负责人打入总公司账户内，以电话、短信、QQ等形式通知总公司财务人员，并安排人员做好的财务记录工作； 3、设计师设计助理收取订金、诚意金、工程款：

必须于返回公司后24小时以内交至公司财务负责人处，若因项目原因在外长期出差工作未能及时返回公司者，必须在收到款项后24小时以内，将款项汇入总公司账户中，并短信或电话通知公司财务负责人，由财务负责人统一通知总公司财务人员，返回后将汇款凭证交付财务负责人处。若无特殊原因逾期拒汇款将款项长期持有者，从持有日期起每天罚款100元，若恶意占为己有者，将直接用法律武器捍卫公司权益。 4、客户上门送款:

必须由公司财务负责人经手，并于24小时内，将款项汇入总公司指定账户中，若公司财务负责人未能至公司时，由其临时指定授权人负责收款验款，并将款项于24小时内总公司指定账户中，如期间出现任何问题由公司财务负责人及被授权人共同承担，若无特殊原因逾期拒汇款将款项长期持有者，从持有日期起每天罚款100元，若恶意占为己有者，将直接用法律武器捍卫公司权益。

二、付款

1、施工款的付款方式

施工负责人通知财务,公司财务经确认通知银行业务出纳付款,付款成功的存根应及时交与财务做帐.

施工队项目工程付款依据与施工队签订的承包合同付款方式由各分公司、服务中心、服务店提交付款申请至总公司财务由总公司统一付款，若无特殊原因，

因财务人员未付款、延期付款导致施工队与公司产生矛盾的，由财务人员承担责任。

2．员工工资

员工工资于每月15日已现金或银行转账形式由总公司统一发放；

3．各公司差旅费用借支、报销

①出差当日员工可从所在公司或财务处借支差旅费，若出差途中出现核准延时，差旅费已殆尽，人员可通知所在公司财务负责人汇款借支，返回后于1周内填写《出差费用报销单》将持有的富余款归还财务，若出差费用超支者，待完成审批手续后，3日内各公司财务负责人将费用支付至出差人处，公司人员必须与所在公司处报销、借支不得跨区域报销借支；

6、其他管理费用

依据相应的付款期限付款，若无特殊原因，因财务人员未付款、延期付款导致各种问题、矛盾的，由财务人员承担责任。

以上公司全体员工须知

以下公司负责人，和财务负责人须知

备用金

1、 备用金的标准 一线城市 二线城市 三线城市 10000 8000 5000 2、 备用金的使用和记录 公司发生支出，报销人员应持有或收据统称为原始凭证，如没有相关消费凭证不予报销，公司负责人进行监督审核，编制付款凭证（把原始凭证粘贴在付款凭证后面）。编制如下编制凭证：

例如：小王购买办公用品椅子花费100元，有找到王经理报销，王经理审核支出属实，编制下列付款凭证给小王现金100元。 摘要 一级科目 二级过金额 科目 账 购买办公用品 办公用品 椅子 100 合计： 100 公司负责人签字：王经理 领款人签字：小王 3、 凭证的保管 公司负责人编制好凭证，进行保管到次月初1号快递给公司财务，公司财务进行审核，编制财务报表。

三、 公司财务负责人编制日记帐

1、 日记帐的编制

为了更清楚的解财务状况，公司负责人应编制日记账方便查找收支账目 夫子曰：“凡事预则立，不预则废”所谓的欲就是思想想法是做的前提条件。达到国家，和企业，小到工作，生活种具体的事情，无不需要：“计划先行”。作为企业财务信息的主要提供者，对会计工作做一个总体的规划，这种划就是所谓的会计核算程序。

经济业务发生后，会计通过设置会计科目，复试记账、填制会计凭证、登记账簿、成本计算、编制报表等一系列会计核算方法来记录、反应、提供会计

信息。在各种会计核算方法中，填制会计凭证、登记会计账簿、编制会计报表又是会计核算方法体系中三个基本环节。

随着会计的发展，已经成了一整套系统、全面、高效的会计核算方法，概括的说，会计核算程序的基本过程如图1-1所示

原始凭证 程序

记账凭证 会日记计账 账簿 明细分类账 会计报表 总分类账 图1-1 会计核算的基本

一般的会计核算程序由以下几个步骤组成：

第一， 接受并审核原始凭证，并据以填制记账凭证。

第二， 根据填制审核过的记账凭证或原始凭证登记相关日记账、明细分类

账和总分类账。

第三， 定期将总账与其所属明细账进行核对，以保证会计数据的正确。 第四， 月末根据经济业务发生情况调整应计账项并计算成本和损益。

第五， 月末将本月所有经济业务处理完毕，进行结账，并编制会计报表。

2、 日记帐

日记账簿又称序时账簿，它是按经济业务发生和完成时间的先后顺序逐日逐笔进行登记的账簿。日记账可以用来记录全部经济业务的完成情况，也可以用来记录某一类经济业务的完成情况。由于日记账的登记是逐日、逐笔进行的，记账的工作量大，在实际工作中，会计主体通常只是对现金银行存款的收、付款业务，才设置日记账薄登记，目的是为了加强货币性资产的管理，保护其安全完整和合理使用。

⑴ 、日记账登记表格

（电子档）

例如：2011年4月1日公司设计部小王出差北京报销差旅费300元，其中车费200元住宿100元。公司期初备用金5000元。 公司备用金余额：5000（期初余额）-300（差旅费）=4700 统计日期 流动资金 结余 备注

2011.4.1 2011.4.1

日期 2011.4.1 总计：

现金1 现金2 银行存款 保险箱支票 支票换现金 预付工资款 结余

摘要 备用金 4700

支出 上月余额 300

- -

收入 4700 结余 5000 小王出差北京，报销车费200元住宿费100 4700 4700 4700 4700 4700 日记账反应公司每一笔进账、出账的的详细记录 ⑵、日记账登记要求

（手工账）

要求公司财务负责人审核原始凭证，编制记账凭证（付款、收款、转账凭证），

根据记账凭证登记手工日记账和电子格式日记账，月末根据日记账填制会计报表。公司负责人监督审核。

4、 记账凭证和日记帐的管理

本单位以及有关部门、单价，可能因各种需要查阅会计凭证，特别是发生贪污，盗窃、违法乱纪行为时，会计凭证是依法处理的有效依据。因此，任何单位在完成经济业务手续和记账之后，必须将会计凭证按规定的立卷归档制度形成会计档案制度形成会计档案资料，妥善保管，防止丢失，不得任意销毁，即做到完整无缺，以便于日后随时查阅。

各种账簿在立档时，除跨年度继续使用的明细账外，应于年度终了后造册登记。月末将编制好的记账凭证和手工日记账归纳整理，与次月初3个工作日内以快递的形式交接给总公司财务，日记账电子档案以QQ或email形式发送给总公司财务。 5、 帐实相符

在会计核算工作中，由于种种原因，账簿记录难免发生错误，为了保证有关数据进行检查和核对，在月末应将账簿记录核对结算清楚，使账簿资料如实反应情况，为编制会计报表提供可靠的资料。

⑴、检查本期内发生的所有经济业务是否已填制或取得了会计凭证，并据以登记入账。

⑵、按照权责发生制原则，对有关应计的收入和费用进行调整。

⑶、检查各种费用成本和收入成果是否均已与有关账户之间完成了结转。 公司财务负责人所做的凭证和日记帐的余额应和实际金额相符做到账实相符，如若不等在实际金额比账面金额少的情况下，实际超出的金额应找寻

原因，让责任人赔偿。