经济论坛 浅析中国人民银行经理国库的优越性和发展方向 中国人民银行滨州市中心支行摘要：自１９８５年颁布《国家金库条例》，确立了现行的人民银 行经理国库至今已近三十年，各级人民银行履行经理国库职能，在 促进财政收入及时足额入库、规范财政资金支付、保证国库资金安全完 尹爱梅 （四）国库服务宏观决策效能为财政和金融架起了“连心桥” 整、提高财政资金使用效率和降低财政资金管理成本等方面，卓有成效 地履行了法律赋予的职责。在此，我们结合国库工作实践以及对履行 国库职能的感悟，通过分析，理清了当前人民银行履行国库职能的优 势，为构建现代化服务型国库提出发展方向。 关键词：国库管理经理国库探讨 一现行国库管理下，国库早已成为连接财政和金融的桥梁。人 民银行不断加强调查研究力度，国库统计报表体系进一步完善，统计分 析资料库逐步建立，调查研究能力和统计分析水平进一步提高，较好地 服务了财政和货币的决策。通过国库会计核算所提供的信 息，能够对财政资金运行状况进行全面、连续、及时的监测，有利于对财 、人民银行经理国库的主要优势 （一）人民银行固有的职能为经理国库奠定了“基石” 首先，人民银行作为银行，不以营利为目的，能保障预算资金 安全、完整、及时、高效入库及运作，有利于国家财政资金的安全，提高 政和货币进行相应的调整。同时，通过国库现金操作，可有效 避免两大“各自为政”造成的负面影响。财政部为当好会计， 银行为当好出纳，各司其职、各负其责，又相互配合、相互制 衡，这是对国家财政资金高度负责的一种有效制度安排。这一制度安 排已经历了近三十年长期实践的检验，几乎贯穿于我国改革开放的各 个阶段，权责清晰，运行良好，成效显著。 二、影响经理国库职能发挥的客观因素 （一）部门职责定位不清晰 当前，从法律法规的层面虽赋予了各级国库履行监督与服务双重 职责，但是由于职责定位不够清晰，造成国库部门工作协调难度大、效 率低，严重制约了基层国库职责的履行和风险的防控。 （二）国库部门的统计数据没有得到和货币制定部门各方 的充分认可 预算资金的使用效率，实现与地方预算收支利益的合理分布。作 为“的银行”，人民银行国库部门既是各级财政收支的经理人，又是 及地方的服务人，且与各级都无直接的利益关系，这种第 三者的超然地位有利于根据相关法律，从国家利益和公共利益出发对 国库资金的流向和流量进行监督，使公共资金的所有权、使用权及监督 权相互分离，有助于监督预算的执行，增加财政资金使用的透明度。而 商业银行易受地方控制，难以规范地进行与地方财权的划 分。再次，作为银行的银行，人民银行负责国家支付、清算系统的正常 运行，在中国的支付清算体系中处于核心地位，可以方便、灵活、快捷、 高效地实现预算收入缴纳和库款支拨。因此，人民银行经理国库具有 得天独厚的优势。 （二）信息化建设为构建现代化服务型国库提供了“高速路” 主要原因有：一是相关法律法规没有赋予国库公布统计数据的权 利，国库部门的统计报表和分析数据缺乏权威性；二是预算外资金未纳 入国库管理、预算单位多头开户分散支付、财政部门“第二国库”等因素 存在使得人民银行国库部门不能准确监控和准确反映财政资金的实际 运行情况，无法为货币的制定和宏观经济提供真实有效 的数据。 （三）财政国库管理制度改革弱化了人民银行国库监管履职效能 近年来，人民银行认真履行经理国库职责，加大科技创新力度，国 库电子化水平不断提高，国库核算系统进一步完善，国库服务效能不断 增强，满足了收支分类改革和各地不同财政需要。建立了相 对的国库资金清算体系，依托方便、快捷、高效的中国现代化支付 清算系统，实现了国库资金序时、滚动报解，国库资金清算能力和效率 大大提升。以国库会计数据集中系统（ＴＣＢＳ）、财税库银横向联网系统 （ＴＩＰＳ）和国库管理信息系统（ＴＭＩＳ）“３Ｔ”为基础的现代化国库业务处理 系统已初步形成。ＴＣＢＳ全国联网，国库业务办理基本实现了网络化、 电子化、无纸化；ＴＩＰＳ成功上线，极大地方便了纳税人缴税，使纳税人足 不出户就可申报纳税，提高了税务部门征管效率，有效降低税务部门征 收成本，减少了税款入库环节，加快了税款入库速度，增加了财政库款 的资金流量，同时相应增加财政存款利息收入；ＴＭＩＳ正式运行，国库信 息化建设步入高速路，国库服务效能大幅提升。 （三）业务创新为财政资金运作开通了“直通车” 实行国库集中支付地区的预算单位一般多采用授权支付方式在开 设零余额账户的清算银行取得和使用财政支拨资金，导致人民银行国 库部门无法准确掌握财政资金的支出方向。同时，由于预算单位使用 资金时间的不确定性，在先支付后清算的方式下，人民银行国库部门无 法知晓和预测库款余额的变动情况。 （四）部门沟通协调制约了人民银行经理围库职能发挥 在实际工作中，各级国库部门在进行金融服务改革创新时，深刻感 到影响工作开展的问题不是制度的制定与系统的开发，而是取决于财 政和征收机关的配合与协调程度，一些好的设想往往因为财政部门或 征收机关的协调配合问题而“流产”。 三、积极构建现代化服务型国库的发展趋势 提供优质服务是未来国库核心价值的追求，各级国库部门应积极 履行好预算收支这一基本职责，建立健全内部控制管理体系，积极推进 业务电子化建设。 （一）以确保国库资金安全完整为基础，着力推进国库服务标准化 建设 近十年来，人民银行充分发挥自身专业优势，积极配合财政部门， 进一步完善了国库集中收付、省管县、收支分类等一系列改革。在 国库集中收付制度下，建立了国库单一账户，国库部门负责国库单一账 户资金的管理，集中管理财政资金；为财政部门和预算单位在商业银行 设立了零余额账户，预算支出由国库直接通过结算系统划拨到商品或 劳务供应者的账户上。随着国家经济的发展以及国库集中收付改革的 深人推进，人民银行始终以高度负责的精神，克服一切困难，在国库资 金运行风险日益集中的情况下，减少了财政支出结算环节，提高财政资 金的运作效率，增强了财政能力，确保了“业务零差错、操作零 违规、资金零风险”，以实际工作成果为推进国库集中收付制度改革做 出了积极贡献。 不断强化国库内控制度建设，建立完善的会计核算风险防控体系； 推行国库会计标准化管理，不断提高业务核算的精准程度；公布业务受 理标准和处理流程，推行一站式服务，实行服务承诺、首问负责制、限时 办结制，打造标准化国库服务品牌。认真开展服务创新，注重了解、发 现、研究服务对象的新需求，这既是未来国库改革的切人点，也是国库 创新的基础和源泉。然后通过探索、实践，再探索、再实践，更好地满足 服务对象的需求，并以此来推动工作、树立形象，实现国库事业的持续 ｆ下转第４３页） Ｍ∽“ ｍ∽财经界 ２３ 经济论坛 的需求方面，例如人身安全、社会稳定、工作保障、财产安全、食品安全、 感体验，并适当的感受竞争、压力、努力等情绪，形成健康平衡的情感体 社会保障、医疗保障、法律保障等方面。情感和归属的需求方面，例如 系。 夫妻关系、友情、亲情、人际关系、社会参与度等。尊重的需求方面，可 （三）生活管理 以分为外部尊重和内部尊重两个方面，例如自我尊重、给予他人的尊 生活是为幸福的意义而存在的。这里所指的生活管理更多的是倾 重、被他人给予的尊重、自信的建立、成就感的满足等。自我实现的需 向于基本生活需要与生活水平的提高。首先，健康管理方面。一方面 求方面，可以包括精神层面与物质层面两方面，例如被接受、被认可、被 良好的环境与愉悦的精神是健康的基本保障，另一方面生老病死是人 信任、理想实现、个人能力发挥等。自我超越的需求方面，例如能力成 类生存的必然经历，因此要提高民生幸福需进一步提升医疗服务水平， 长、学习的机会等方面。 完善医疗保障，建立健全各级公共医疗机构，为群众提供便利、安 三、民生幸福管理探讨 以民生幸福为引领，以人类需求为出发点，我们基于以上的论述与 探讨，对民生幸福的管理从以下几个方面给出建议。 （一）环境管理 全、有效、可承担的公共医疗与卫生服务，从而提高国民健康水平。第 二，就业管理方面。提供积极的就业策略，适应各类人员的就业需求， 将自主就业、市场调节、促进、鼓励创业相结合。一方面引导就业 者转变观念，另一方面完善就业渠道，形成创业就业相结合、农村劳动 力转移、应届生重点关注相结合的就业体系。第三，收人管理方面。满 意的收入需从整体经济持续发展、增加国民收入分配比重、优化收入分 配与管理体系三方面共同推进。 （四）能力管理 环境因素是关系人类生存幸福感的重要外在因素，也是关系到人 类未来生存与发展最为重要的因素。首先，生态环境方面。必须树正 确的生态文明理念，从尊重自然、顺应自然、保护自然三个方面做起。 维护生态环境，实现生态文明建设应作为重点关注，将之与政治建设、 社会建设、经济建设、文化建设等发展置于相同的地位，并将之发展方 向与发展过程相融合，创造良好的生存环境，实现真正意义的可持续发 展。第二，生活环境方面。首先在于生活环境的保障，例如住房问题的 进一步解决，居住环境的优化，建立市场配置和保障相结合的住房 制度，加强保障性住房建设和管理，满足困难家庭基本需求。增加廉租 房、经济适用房等发展，鼓励和支持人们购买自住房和改善性用房，采 取经济和法律手段，抑制投机性和投资性的住房，管理好房地产市场。 另一方面，公共基础设施的建设，例如公园、社区中心、公共便民器械、 市民中心、图书馆等均是民生幸福管理的重要途径。第三，工作环境方 面。工作环境对于员工的工作心情与工作状态均具有一定的影响，良 好的工作环境在促进员工幸福感的同时也有利于工作效能，改善精神 与物质双方面体验，是实现个人追求与组织追求相统一的有效手段。 （二）情感管理 从人类需求出发，自我实现与自我超越也与民生幸福息息相关，因 此需从能力管理方面予以重视。第一，教育方面，提供更好的教育环境 与教育水平。坚持教育优先发展，全面落实素质教育，提高教育质量， 合理配置教育，促进教育公平，完善偏远与贫困地区的教育教学资源。 第二，专业培训方面，重视劳动者学习与成长的需求，社会与单位均要 提供各类促进员工素质与能力提升的培训机会。第三，终身教育体系， 建设学习型社会。建立符合各年龄段、各行业、各种要求的终身教育体 系，满足人们自我进步的需要。 四、结束语 民生幸福经济与管理是双向交流的过程，从迁徙的案例中可以看 出，一方面需要通过有效管理提供实现民生幸福的资源与要素，另一方 随着经济与物质水平的发展，人们越来越关注精神与情感方面的 体验，也因此民生幸福与经济发展的关系逐渐改变。更多的财富不再 代表更多的幸福，物质只是影响幸福感的因素之一。在此前对人类需 求中情感与精神的需求占据较大比重，也因此在民生幸福管理里更应 重视对情感体验的管理。关注人们的内心世界，营造安全可靠的社会 环境，促进健康的人际关系，提高人与人间的信任度。注重情感的教育 与引导，建立相互尊重的社会关系。鼓励人们获得成功也是情感管理 的重要手段，使之从中能够获得赞扬、肯定、自我实现、成就感等正面情 面民生幸福也是对于经济发展的积极反馈。本文对于民生幸福经济的 发展思路进行了着重探讨，并分类别给出管理建议。但另一方面，民乃 国之本、国乃民支柱，要将目标与方法得以落实，更多的需借助于制度 的完善与的支持。民生经济发展重在“平衡”二字，因此，我们在注 重经济快速增长的同时，更要注意统筹和的健全，更多地关注财富 怎样分配、利益怎样调整、矛盾怎样化解等现实问题。 参考文献： ［１］周天勇．关注民生幸福是经济学研究的回归［Ｎ］．光明日报，２００７ ｆ２１高丽．对民生幸福经济的探讨『Ｊ］科技创业月刊，２００９ ｆ上接第２２页） 行定期联系，动态化掌握社区居民需求，了解社区居民对银行所提供服 务的建议和意见，这样才能更好地做到批量化营销基础客户群、提升基 础客户群贡献度的目标。 对于商业银行的社区金融服务而言，未来的商业服务将通过更多 下沉的方式来满足个性化对象的需求。从银行发展的角度来讲，作为 银行服务的延伸，社区银行将承担起未来零售业务市场开拓的重任。 社区银行的发展将成为商业银行改变传统业务模式，从后台走向前端， 从“坐商”走向“行商”的重要一步。从社区综合发展的角度来讲，社区 银行将成为社区生态转型的重要推动力，以关系链条来带动商业与社 会的融合。 （上接第２３页１ 健康发展。 （二）以准确厦时办理预算收支为导向，加快推进现代化国库系统 建设 发挥科技第一生产力作用，提高国库业务处理效率，增强国库业务 监督管理是国库工作的重要内容，有效监督是现代化服务型国库 的必然要求和重要特征。国库部门要以维护国库资金安全为出发点和 落脚点，依法履行对预算收支业务的监督审核职责，及时进行有效沟 通，与财税部门共同构筑国库资金安全防线。以维护国库资金流动性， 处理能力。发挥科技的提升作用，深化国库数据加工与开发利用，增强 国库服务宏观经济决策的能力。发挥科技创新作用，优化国库业务流 程，增强国库管理和业务创新能力。以国库３Ｔ系统运用为重点，不断 完善国库业务系统的服务功能，满足不同层次的服务需求；充分运用现 代化信息网络技术，对重要业务和关键环节实行计算机自动审核控制， 逐步实现国库监督由人控向机控的转变，不断提升国库的监督效能和 服务效率。 （三）以维护国库服务体系效能为目标，积极推进服务型监督机制 建设 加强对商业银行经收国库业务的监督管理。既要提高监督的有效性， 树立依法监督的权威，也要增强人性化执法的亲和力，不断提高国库监 管的公信力。 （瞬）以改进国库工作方法为突破，不断优化国库履职环境 国库部门要加强工作情况汇报与工作成果宣传，主动争取地方政 府对国库工作的重视和支持；加强与财税部门的沟通协调，切实做到事 前沟通充分、事中协调到位、事后及时反馈，强化换位思考，增进相互理 解，实现相关各方合作共赢，为国库事业发展营造协调、和谐的履职环 境 ￡‰ 髓豳 ４３
